情況一

個(gè)人收到保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)賠款，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

個(gè)人取得保險(xiǎn)公司支付的商業(yè)保險(xiǎn)賠款不需要繳納個(gè)人所得稅。

參考：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第五款的規(guī)定：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：

五、保險(xiǎn)賠款。

情況二

學(xué)生收到學(xué)校頒發(fā)的優(yōu)秀學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

需要按照偶然所得征收20%個(gè)稅，不屬于免征個(gè)稅的范圍。

參考：

按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》還規(guī)定：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織分屬頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免納個(gè)人所得稅。

情況三

員工收到所在公司頒發(fā)的見義勇為獎(jiǎng)金，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

需要按照工資薪金所得征收個(gè)稅。

參考：

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕25號(hào)）的規(guī)定，為了鼓勵(lì)廣大人民群眾見義勇為，維護(hù)社會(huì)治安，對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含縣）以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金會(huì)或者類似組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免予征收個(gè)人所得稅。

情況四

員工收到所在公司給予的離職補(bǔ)償金，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中選擇解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金這項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)個(gè)稅。

離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；離職經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分，超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

參考：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定，個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；離職經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分，超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

情況五

個(gè)人取得的違約金收入，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

個(gè)人取得的解除合同違約金收入，不繳納個(gè)人所得稅。

參考：

1、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。

2、根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第二款，個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。