abs的發(fā)行人（發(fā)起機(jī)構(gòu)、原始權(quán)益人或管理人等）應(yīng)當(dāng)對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)估并形成專項(xiàng)文件。該等文件的制作過程一般包括以下步驟：

1、確定擬發(fā)行的證券類型和交易結(jié)構(gòu)；

2、選擇中介機(jī)構(gòu)和人員開展相關(guān)工作；

3、根據(jù)要求提交有關(guān)申請(qǐng)資料；

4、完成審核程序及備案手續(xù)后發(fā)布公告或成立特殊目的載體；

5、募集資金到位且符合監(jiān)管規(guī)定后再行轉(zhuǎn)讓所持股份并進(jìn)行后續(xù)融資活動(dòng)。

在上述過程中，需要準(zhǔn)備的材料主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）法律意見書

（2）律師出具的法律意見書和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)/驗(yàn)資報(bào)告

（3）評(píng)級(jí)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用等級(jí)證明

（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的關(guān)于本次交易的會(huì)計(jì)處理及相關(guān)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)情況的說明

（5）證券提供的《推薦函》以及與本項(xiàng)目有關(guān)的其他必要文件

（6）銀行間市場(chǎng)結(jié)算賬戶開立申請(qǐng)表

（7）證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他必要的文件和資料

其中，《推薦的承諾》、《風(fēng)險(xiǎn)提示聲明》、律師事務(wù)所出具的相關(guān)法律意見書是必備的資料之一。

此外，對(duì)于部分特殊的金融產(chǎn)品而言還需補(bǔ)充如下內(nèi)容：

（1）股票

需提供經(jīng)具有股票承銷資格的券商內(nèi)核的團(tuán)隊(duì)核發(fā)的評(píng)價(jià)報(bào)告原件一份。（如為非公行的股權(quán)投資計(jì)劃則無需提供）。

（2）可轉(zhuǎn)換債券

需提供經(jīng)過有資格認(rèn)定的第三方評(píng)級(jí)的金融機(jī)構(gòu)出具的評(píng)級(jí)結(jié)果復(fù)印件各1份。

（3）信托受益權(quán)

需提供由受托方認(rèn)可的第三方的證明材料原件2套（含營業(yè)執(zhí)照副本），并由委托方向其所在地的省級(jí)及以上人民政廳局提出申請(qǐng)，填寫相應(yīng)的表格?！兜怯洷怼芬皇饺?；《接受委托通知書》。 《指定用途確認(rèn)單》； 受托方的公章 。

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