胡怡建稅收學(xué)考研題庫及真題精選簡(jiǎn)介：

本文為節(jié)選，題庫含真題/章節(jié)課后習(xí)題/答案解析/模擬考試(具體請(qǐng)查閱），每年進(jìn)行更新。

題庫摘錄：

稅收管轄權(quán)[中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)2012研；廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)2020研]

答：稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。是國際法公認(rèn)的國家基本權(quán)利。除《維也納外交關(guān)系公約》（1961）和《維也納領(lǐng)事關(guān)系公約》（1963）對(duì)外國使、領(lǐng)館官員的稅收管轄權(quán)規(guī)定有限制的條款以外，主權(quán)國家有權(quán)按照各自政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)制度，選擇最適合本國權(quán)益的原則確定和行使其稅收管轄權(quán)，規(guī)定納稅人、課稅對(duì)象及應(yīng)征稅額，外國無權(quán)干涉。世界各國行使的稅收管轄權(quán)，大體分為居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。

消費(fèi)型增值稅[西南財(cái)經(jīng)大學(xué)2019研；西南政法大學(xué)2019]

答：消費(fèi)型增值稅，是指計(jì)算增值額時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除的一類增值稅。作為課稅基數(shù)的法定增值額，相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從國民經(jīng)濟(jì)的角度來看，消費(fèi)型增值稅的征稅對(duì)象僅限于生產(chǎn)者的消費(fèi)資料，故稱為消費(fèi)型增值稅。我國于2009年進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型增值稅全面進(jìn)入到消費(fèi)型增值稅時(shí)代。

查賬征收[西南財(cái)經(jīng)大學(xué)2019研]

答：查賬征收是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)告表或經(jīng)營成果，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并報(bào)送有關(guān)賬冊(cè)和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的會(huì)計(jì)賬冊(cè)資料，依照稅法規(guī)定計(jì)算征收稅款的一種方式。

它適用于經(jīng)營規(guī)模較大、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況、正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。

財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)。[中國人民大學(xué)2017研]

答：財(cái)產(chǎn)課稅的特征可以歸納為以下幾點(diǎn)：

（1）課稅比較公平。個(gè)人擁有財(cái)產(chǎn)的多家往往可以反映其納稅能力，對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅符合量能納稅原則。

（2）具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能。對(duì)財(cái)產(chǎn)的課稅可以促進(jìn)社會(huì)資源合理配置，限制揮霍和浪費(fèi)。

（3）課稅不普遍，且彈性較差。這是財(cái)產(chǎn)課稅固有的缺陷。財(cái)產(chǎn)課稅只能選擇征稅，不可能遍及所有財(cái)產(chǎn)，因而征稅范圍較窄。同時(shí)，由于財(cái)產(chǎn)的生成與增長需要較長時(shí)間，速度較慢，彈性較差，因而財(cái)產(chǎn)課稅不可能作為一個(gè)國家的主要稅種，一般是作為地方稅種。

論述影響一國稅制結(jié)構(gòu)的制約因素。[中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2012]

相關(guān)試題：

稅制結(jié)構(gòu)[名詞解釋，廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)2020研]

答：稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和主體稅種的選擇，不是取決于人們的主觀愿望，而是受國情的制約。改革和完善稅收制度、設(shè)計(jì)稅制結(jié)構(gòu)，一方面要對(duì)不同稅類的性質(zhì)功能有一個(gè)基本全面的認(rèn)識(shí)，另一方面更要注重研究本國國情，這樣才有可能建立適合本國國情的科學(xué)合理的稅收制度，才能較好地發(fā)揮稅收在組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配、調(diào)節(jié)資源配置和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展等方面的作用。

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下，研究設(shè)計(jì)稅制結(jié)構(gòu)，選擇主體稅類或稅種需要考慮的國情因素：

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，決定著一個(gè)國家人均純收入水平的高低和納稅人對(duì)稅收負(fù)擔(dān)承受能力的強(qiáng)弱，從而決定著所得稅稅源的充裕程度和以所得稅作為主體稅的現(xiàn)實(shí)性。

（2）稅收征管水平。由于所得稅的課征要求有較高的征管水平與其相適應(yīng)，因此，稅收征管水平的高低也決定了以所得稅作為主體稅的可能性和現(xiàn)實(shí)性。此外，一個(gè)國家的稅收法制環(huán)境和社會(huì)文化環(huán)境以及一國在一定時(shí)期的稅收政策等也是影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。

（3）對(duì)稅收政策目標(biāo)側(cè)重點(diǎn)的差異。理論上一般認(rèn)為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟(jì)增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)展中國家，一般是以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)；旨在公平收入分配的發(fā)達(dá)國家，一般是以所得稅和社會(huì)保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。

稅收保全措施的適用范圍、前提條件、執(zhí)行對(duì)象和法律責(zé)任。[湖南大學(xué)2019]

答：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期滿之前，由于納稅人的行為或某些客觀原因，導(dǎo)致稅款難以保證的情況下而采取的限制納稅人處理或者轉(zhuǎn)移商品貨物或其他財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制措施。

（1）適用范圍

稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。

（2）前提條件

稅收保全措施是當(dāng)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時(shí)，在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)實(shí)施。

（3）執(zhí)行對(duì)象

稅收保全措施僅以“應(yīng)納稅款”為金額依據(jù)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。納稅人擁有的機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于《稅收征管法》所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

（4）法律責(zé)任

稅收保全措施采取的是書面通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。

納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

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注：本文為摘錄，源自公眾號(hào)【攻關(guān)課堂】資料完整版目錄！?