為提高項目投資使用績效，確保財力、物力和合同履約的審計監(jiān)督合法合規(guī)。中國鐵建重慶投資集團軌道交通15號線二期總承包部16標14局項目部，認真貫徹落實上級審計、紀委有關要求，采取“硬件見物、軟件見數(shù)”的辦法，為審計監(jiān)督提供了可靠的依據(jù)，也為保障項目規(guī)范建設夯實了基礎。

一是硬件見物：根據(jù)審計施工有關條款，財務部門一方面在制度管理和資金運行上，制定了業(yè)務流程，列出了廉潔風險清單，制定了防控應對措施，加強了內(nèi)部會簽、會議研究等控制制度，保障了項目資金安全運行，提升了財務管理水平；另一方面積極參與項目建設前期、中期至竣工驗收進行全程財務監(jiān)督，對項目可能存在的問題及時向上級領導匯報，并提出解決方案或建議，把問題解決在萌芽狀態(tài)；再就是規(guī)范管理落實機制，既保證項目各工區(qū)施工順利推進，又嚴格按照要求認真執(zhí)行農(nóng)民工工資支付、工程結(jié)算以及項目審計等全過程各類規(guī)章制度管理落地生根。設備物資部門在施工人力、機械、材料采購等方面，落實了上級書面匯報、會簽制度，采取了項目集體研究、集體決策的辦法，做到了現(xiàn)場用人用機用料的合理性，在崗位配置，重點業(yè)務方面規(guī)范了審批程序，為防范化解物資風險提供了保障，夯實了設備物資管理基礎，堵塞了管理漏洞，提升了審計在項目運行管理中的風險防控能力。計劃部門一方面細化驗工計價程序，定期配合技術、安全等有關部門對施工現(xiàn)場實物進行驗收，通過定期的數(shù)據(jù)分析，有效地控制了隧道超挖、隱蔽性鋼筋綁扎等帶來不必要的浪費，對施工期間抽查發(fā)現(xiàn)的有關問題，及時反饋給項目部領導，得到有效的解決和處理。針對多個作業(yè)面的齊頭并進，做到專業(yè)人員分工沉在工地、關鍵部位用尺子量，找技術和安全人員共同解決，并按照項目建設的程序?qū)⒏黝愓哌M行低、中、高風險分類劃分盯控施工點面。同時以工區(qū)為單位，收集整理其建設規(guī)劃、立項審批、招投標、合同簽訂、施工進度等基本信息，將信息形成規(guī)范化表格。通過扎實的內(nèi)業(yè)資料為上級部門審前調(diào)查調(diào)研準備充分的依據(jù)，發(fā)揮了部門專業(yè)的硬件見物的作用。

二是軟件見數(shù):根據(jù)審計工作的要求，財務、設備物資和計劃部門把所掌握的各個工區(qū)的有關時段性施工數(shù)據(jù)收集歸納建檔，形成了內(nèi)業(yè)賬面清晰、數(shù)據(jù)嚴謹準確的工作格局，從業(yè)人員打破固有的人機臺班計劃和審計思維模式，轉(zhuǎn)變審計理念，把握投資審計新定位，把對地鐵項目建設的審計監(jiān)督覆蓋到立項決策，與履行造價控制、資金管理、安全質(zhì)量、環(huán)保水保、投資績效等全過程各方面，將項目建設過程中的各個關鍵控制環(huán)節(jié)列為審計重點，不僅為上級審計部門提供了詳實準確的綜合資料，也為規(guī)范工區(qū)管理起到保駕護航的作用。

在實際工作中，通過時段性的文件與實物對比，分析，明確項目現(xiàn)場節(jié)點時間和人力物力的投入，出具符合實際的成本預控，為提高工作質(zhì)量和執(zhí)行力做好了鋪墊，進一步完善審計任務目標分解和績效考核辦法，確保項目建設保質(zhì)保量完成，更好發(fā)揮審計在項目建設管理中的積極作用。（杜曉言、楊笙峰、林赤喜）