從國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局獲悉，深圳一科技公司被稽查。

2017年、2018年，該科技公司因通過支付寶賬號以及公司賬號收取收入，導(dǎo)致少計(jì)收入3411.85萬元，造成少繳增值稅571.24萬元以及城市維護(hù)建設(shè)稅。此外，稅務(wù)局通過核定征收的方式，查明該公司少繳企業(yè)所得稅37.43萬元。

最終，上述公司被處50%的罰款，共計(jì)3243277.46元。

以下是通知原文：

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第二稽查局關(guān)于送達(dá)深圳市科耀瑞光科技有限公司《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》的公告

深稅二稽告〔2021〕80069號

深圳市科耀瑞光科技有限公司:

我局依法對你（公司）進(jìn)行稅務(wù)稽查，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，依法向你（公司）公告送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，自公告之日起滿30日，即視為送達(dá)。

被送達(dá)納稅人名稱、稅務(wù)文書名稱及文書編號如下：

序號

納稅人名稱

（納稅人識別號）

稅務(wù)文書名稱

文書編號

1

深圳市科耀瑞光科技有限公司

（91440300093680139M

稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

深稅二稽罰告〔2021〕350號

02

收付款風(fēng)險！

現(xiàn)在很多單位都使用微信、支付寶來收付款，確實(shí)很便捷，但千萬不要忽視其中的風(fēng)險！

（1）增值稅的風(fēng)險

1、無法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的風(fēng)險

無法抵扣的原因：

1）買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易；

2）開專票時票面信息需要填列齊全；

3）因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號信息；

4）賣方無法開具增值稅專用發(fā)票；

5）買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

6）增值稅應(yīng)納稅額增加。

2、未能及時申報收入的風(fēng)險

具體原因：

1）通過微信收取貨款，與個人消費(fèi)記錄容易混淆；

2）導(dǎo)致部分微信收款收入未申報增值稅；

3）存在偷漏稅的風(fēng)險。

（2）企業(yè)所得稅的風(fēng)險

1、通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報或隱瞞收入的風(fēng)險。

2、通過個人微信、支付寶支付貨款：

一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會被懷疑買發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；

二是，未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票。

（3）個人所得稅的風(fēng)險

通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風(fēng)險。

（4）企業(yè)管理風(fēng)險

經(jīng)常性的微信轉(zhuǎn)賬，款項(xiàng)賬面不透明、業(yè)務(wù)交易資金流不清晰、資金無法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

溫馨提示：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營交易活動過程中，采用對公賬戶結(jié)算，最大限度降低稅收風(fēng)險。

（5）股東對債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

用個人微信、支付寶長期收取款項(xiàng)，會導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

03

申報收入，風(fēng)險可控

微信、支付寶收付款雖然存在風(fēng)險，但企業(yè)只要管理規(guī)范，正常的申報收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險的！

微信、支付寶、私戶收付款雖然存在風(fēng)險，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險的！

1、以公司的名義開通微信、支付寶賬號

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號，屬于對公賬戶，與銀行賬號的性質(zhì)是相同的，可以正常地進(jìn)行交易。

2、對于個體工商戶，可以單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號

個體工商戶，是允許以個人賬戶收款的，但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分，建議單獨(dú)設(shè)置一個微信、支付寶賬號用于收付款，避免公私不分。

3、個人賬戶收取款項(xiàng)及時打入對公賬號

有些時候個人賬戶收取款項(xiàng)較方便，但為了避免漏記收入，應(yīng)該及時將收入轉(zhuǎn)入對公賬戶。

4、保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。

5、及時索取憑據(jù)

個人用微信、支付寶付款應(yīng)該及時索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。

所以，公司若是需要使用微信、支付寶賬戶收款，最好做好規(guī)范管理，正常申報收入，繳納稅款。如此才能夠有效規(guī)避風(fēng)險。

04

微信、支付寶收款如何入賬呢

1.微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付嗎？

根據(jù)稅務(wù)總局所得稅司對《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念的解析，采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個相對寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

在實(shí)務(wù)中，有3種情形，用現(xiàn)金支付，要多繳納企業(yè)所得稅：

（1）A公司用現(xiàn)金支付了10萬元的設(shè)計(jì)費(fèi)，當(dāng)月沒有取得發(fā)票，先用合同及付款收據(jù)入賬。后來，設(shè)計(jì)公司經(jīng)營不善而注銷，這張發(fā)票沒有收回來，到了匯算清繳時，這項(xiàng)費(fèi)用是否需要調(diào)增?

稅務(wù)局答復(fù)：由于這項(xiàng)費(fèi)用是現(xiàn)金支付的不能稅前扣除。如果采用的是轉(zhuǎn)賬支付等非現(xiàn)金支付的方式，憑借注銷的證明資料，合同、轉(zhuǎn)賬憑證等可以稅前扣除。

（2）B公司與其他公司簽訂了代辦協(xié)議，用現(xiàn)金支付了傭金，匯算清繳時，這筆傭金可以稅前扣除嗎?

稅務(wù)局答復(fù)：由于這項(xiàng)費(fèi)用是現(xiàn)金支付的不能稅前扣除。企業(yè)支付給具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)企業(yè)的傭金，必須使用非現(xiàn)金支付的方式才可以稅前扣除。注意 ，如果用現(xiàn)金支付給個人手續(xù)費(fèi)或者傭金 ，符合其他條件的，可以稅前扣除。傭金指的是代理公司、代理人為介紹生意或代買代賣而收取的報酬。

（3）C公司安置了5名殘疾人，本年度用現(xiàn)金支付了工資30萬元。匯算清繳時，這筆工資可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策嗎?

稅務(wù)局答復(fù)：由于這項(xiàng)費(fèi)用是現(xiàn)金支付的，可以稅前扣除但不能享受100%的加計(jì)優(yōu)惠政策。如果是采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式則可以享受。而支付寶和微信不屬于現(xiàn)金支付方式，發(fā)生以上業(yè)務(wù)的不會導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅，大家可以放心啦。

2.微信、支付寶收款如何做賬

05

個人銀行收款限額

企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私大額轉(zhuǎn)賬也會被重點(diǎn)監(jiān)控！

當(dāng)然，并不是所有的公轉(zhuǎn)私都是不合規(guī)的，有8種情況可以轉(zhuǎn)，具體如下圖：

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