來(lái)源：壹財(cái)信

作者：童牧瑤

4月1日，創(chuàng)業(yè)板上市委向浙江豐立智能科技股份有限公司（下稱(chēng)：豐立智能）發(fā)出意見(jiàn)落實(shí)函，22日深交所創(chuàng)業(yè)板官網(wǎng)披露意見(jiàn)落實(shí)函的回復(fù)文件，IPO進(jìn)程加快。本次闖關(guān)豐立智能聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)為國(guó)泰君安，審計(jì)機(jī)構(gòu)為天健所。

IPO期間，豐立智能因采購(gòu)數(shù)據(jù)真實(shí)性、核心產(chǎn)品盈利能力下滑、研發(fā)人員薪酬低于當(dāng)?shù)厮降葐?wèn)題頻遭媒體質(zhì)疑。而除媒體和上市委關(guān)注問(wèn)題外，《壹財(cái)信》發(fā)現(xiàn)，豐立智能還存在大量員工未繳納公積金、子公司業(yè)務(wù)疑虛假陳述、問(wèn)詢(xún)回復(fù)與公開(kāi)數(shù)據(jù)存出入等問(wèn)題。

大量員工未繳納公積金

豐立智能是一家專(zhuān)業(yè)從事小模數(shù)齒輪、齒輪箱以及相關(guān)精密機(jī)械件等產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售的高新技術(shù)企業(yè)，其主要產(chǎn)品包括鋼齒輪、齒輪箱及零部件、精密機(jī)械件、粉末冶金制品以及氣動(dòng)工具等。

2018年至2021年，豐立智能營(yíng)業(yè)收入分別為28,545.34萬(wàn)元、30,586.49萬(wàn)元、37,591.79萬(wàn)元、56,833.35萬(wàn)元。業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的同時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模也在增長(zhǎng)，2018年至2021年各期末，豐立智能員工人數(shù)分別為670人、693人、810人、976人，但是同期未繳納住房公積金的員工人數(shù)分別高達(dá)577人、426人、32人、33人，未繳納人數(shù)占員工總數(shù)的比例分別為86.12%、61.47%、3.95%、3.38%，2018年豐立智能超八成員工未繳納住房公積金。

除員工未繳納住房公積金問(wèn)題外，豐立智能在2014年至2015年先后為合作伙伴浙江新求精縫紉機(jī)有限公司（下稱(chēng)：新求精）與招商銀行、民生銀行、光大銀行的借款提供保證擔(dān)保，擔(dān)保金額共計(jì)2,200.00萬(wàn)元。

提供擔(dān)保必然帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。之后，新求精因經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還該等借款，豐立智能作為擔(dān)保人被上述銀行要求承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任、償還相應(yīng)債務(wù)。截至2016年12月31日，豐立智能累計(jì)償還了擔(dān)保債務(wù)本金及利息共計(jì)2,072.21萬(wàn)元，并將剩余尚未償還的部分擔(dān)保債務(wù)本金及相關(guān)利息等確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債172.00萬(wàn)元，累計(jì)確認(rèn)擔(dān)保損失共計(jì)2,244.21萬(wàn)元。

《壹財(cái)信》通過(guò)中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)看到，雖然豐立智能代為償還了上述債務(wù)，但其向新求精索要該債務(wù)款項(xiàng)卻很困難，雙方從2016年至2018年均因上述債務(wù)而產(chǎn)生的糾紛。雖然在2017年豐立智能向法院申請(qǐng)對(duì)洪春玲等人銀行卡凍結(jié)，但追債并不順利，因此在2018年再次申請(qǐng)將上述人員列入失信被執(zhí)行人名單，追債之路難上加難。

注銷(xiāo)子公司業(yè)務(wù)或虛假陳述

招股書(shū)披露，2020年9月豐立智能注銷(xiāo)了一家未實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)的子公司，但據(jù)企信網(wǎng)信息，該企業(yè)在報(bào)告期初存在營(yíng)業(yè)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，招股書(shū)疑虛假陳述。

2021年6月和2022年3月招股書(shū)均披露，浙江利昊智能科技有限公司（下稱(chēng)：利昊智能，曾用名浙江利昊投資有限公司）成立于2009年12月9月，注冊(cè)資本2,000.00萬(wàn)元，系豐立智能全資子公司。其經(jīng)營(yíng)范圍為工業(yè)機(jī)器人制造、銷(xiāo)售；齒輪及齒輪減、變速箱制造；齒輪及齒輪減、變速箱銷(xiāo)售；軸承、齒輪和傳動(dòng)部件制造；軸承、輪和傳動(dòng)部件銷(xiāo)售；軸承制造。

兩版招股書(shū)均披露，報(bào)告期內(nèi)利昊智能未實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)，從實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的角度考慮，2020年9月17日，豐立智能決定將其進(jìn)行吸收合并并將其注銷(xiāo)。利昊智能存續(xù)期間無(wú)重大違法違規(guī)行為；利昊智能相關(guān)人員、資產(chǎn)、債務(wù)因吸收合并均由豐立智能承繼，該等處置合法合規(guī)。

但企信網(wǎng)年報(bào)顯示，利昊智能2018年?duì)I業(yè)總收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入均為243.31萬(wàn)元，2019年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并未公示。據(jù)招股書(shū)，2022年3月（最新）版招股書(shū)將報(bào)告期為2019年至2021年，最初版招股書(shū)（2021年6月披露的申報(bào)稿）報(bào)告期為2018年至2020年。

雖然無(wú)法確定利昊智能在2019年是否實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)，但是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)看，可以確定2018年利昊智能開(kāi)展了實(shí)際業(yè)務(wù)，這與最初版招股書(shū)的披露存在矛盾。

問(wèn)詢(xún)回復(fù)與公開(kāi)數(shù)據(jù)“打架”

據(jù)問(wèn)詢(xún)回復(fù)文件，豐立智能在2005年4月至2017年6月先后四次通過(guò)原始股投資、增資等方式向浙江臺(tái)州黃巖農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（下稱(chēng)：黃巖農(nóng)商行）合計(jì)投資836.54萬(wàn)元，投資后持有其3.13%的股份。2013年10月至11月，豐立智能通過(guò)1,050.00萬(wàn)元的原始股投資獲取讓浙江臺(tái)州黃巖恒升村鎮(zhèn)銀行股份有限公司（下稱(chēng)：黃巖恒升村鎮(zhèn)銀行）7.00%的股權(quán)。

2019年11月，豐立智能與臺(tái)州市巨錦工藝品有限公司（下稱(chēng)：巨錦工藝）簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書(shū)》，約定巨錦工藝以3,904.24萬(wàn)元受讓豐立智能所持黃巖農(nóng)商行全部股權(quán)，豐立智能收取保證金200.00萬(wàn)元。2020年3月，豐立智能與巨錦工藝正式簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。上述銀行股份已于2020年完成交割，股份轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)已于2020年全部收回。

2019年12月，豐立智能與浙江溫州甌海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（下稱(chēng)：甌海農(nóng)商行）簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定甌海農(nóng)商行以1,218.00萬(wàn)元價(jià)格受讓豐立智能所持黃巖恒升村鎮(zhèn)銀行全部股權(quán)。上述銀行股份已于2020年完成交割，股份轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)已于2020年全部收回。

據(jù)問(wèn)詢(xún)回復(fù)文件,上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易估值則是根據(jù)投資標(biāo)的提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算的，但值得注意的是黃巖農(nóng)商行提供的2020年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企信網(wǎng)公示的數(shù)據(jù)存出入。

問(wèn)詢(xún)回復(fù)披露，黃巖農(nóng)商行2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收為102,778.59萬(wàn)元，但企信網(wǎng)2018年工商年報(bào)顯示，黃巖農(nóng)商行營(yíng)業(yè)收入為90,850.71萬(wàn)元，問(wèn)詢(xún)回復(fù)中的收入數(shù)據(jù)比企信網(wǎng)披露的營(yíng)收多出了11,927.88萬(wàn)元。

目前豐立智能已經(jīng)歷多輪問(wèn)詢(xún)，對(duì)于其IPO進(jìn)程我們也將持續(xù)關(guān)注。